Si vous travaillez pour une entreprise française, vous avez peut-être accès à un ou plusieurs de ces dispositifs sans l'avoir jamais demandé. Ce sont parmi les rares placements où votre employeur met de l'argent à côté du vôtre. Cet article explique en quoi ils diffèrent, que faire de vos primes, comment fonctionne l'abondement et ce que coûte réellement la fiscalité.
PEE / PEI ou PER d'entreprise : quelles différences ?
Le PEE (plan d'épargne entreprise) sert à financer des projets à moyen ou long terme (cinq ans ou plus) ; le PER sert à préparer la retraite. Le PEI (plan d'épargne interentreprises) est la version multi-employeurs du PEE, souvent utilisée par les petites entreprises. Pour vous, salarié, les règles sont les mêmes.
Le PER d'entreprise existe en deux versions, créées par la loi Pacte de 2019 :
- PERCOL (PER collectif, ex-PERCO / PERECO) : facultatif, c'est celui qui reçoit vos primes et l'abondement de l'employeur.
- PERO (PER obligatoire, ex-« article 83 ») : adhésion obligatoire pour les salariés concernés, alimenté par des cotisations obligatoires. Il n'est pas conçu pour recevoir de l'intéressement. Les nouveaux contrats article 83 ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020.
| PEE / PEI | PERCOL | PERO | |
|---|---|---|---|
| Objectif | Projets à moyen ou long terme | Retraite | Régime de retraite obligatoire de l'entreprise |
| Adhésion | Facultative | Facultative | Obligatoire pour les salariés concernés |
| Blocage | 5 ans minimum, puis aussi longtemps que vous le souhaitez ; déblocage anticipé dans des cas listés | Jusqu'à la retraite, déblocage anticipé dans des cas précis (ex. achat de la résidence principale) | Jusqu'à la retraite |
| Alimenté par | Versements volontaires, intéressement, participation, PPV, abondement | Idem, plus transferts | Cotisations obligatoires de l'employeur (parfois du salarié) |
| Plafond d'abondement 2026 | 3 844,80 € (8 % du PASS) | 7 689,60 € (16 % du PASS) | Fixé par le plan |
| Sortie | En capital | En capital ou en rente | Généralement en rente |
Pour approfondir chaque dispositif, consultez nos articles sur le PEE et sur le PER obligatoire d'entreprise.
Que faire de votre intéressement, de votre participation et de votre PPV ?
Perçues en espèces, ces sommes sont imposables. Placées sur un PEE, un PEI ou un PERCOL, elles sont exonérées d'impôt sur le revenu, dans la limite des plafonds. Le choix vous appartient, et le délai pour demander le placement est court, en général 15 jours après l'information.
- Intéressement : prime liée à la performance de l'entreprise, fixée par un accord d'entreprise facultatif.
- Participation : votre part des bénéfices. Obligatoire dans les entreprises rentables de 50 salariés et plus, facultative en dessous.
- Prime de partage de la valeur (PPV) : prime facultative de l'employeur, exonérée de cotisations sociales jusqu'à 3 000 € par an, ou 6 000 € avec un accord d'intéressement ou de participation.
- Versements volontaires : votre propre argent, limité à 25 % de votre rémunération annuelle brute sur un PEE. Ils ne sont pas déductibles, mais ils peuvent déclencher l'abondement (à vérifier auprès de votre employeur).
La PPV obéit en 2026 à un régime particulier. Dans les entreprises de moins de 50 salariés, pour les salariés rémunérés moins de 3 SMIC, elle est aussi exonérée de CSG/CRDS et d'impôt sur le revenu. Ailleurs, elle supporte les deux, sauf si vous la placez sur un plan, ce qui supprime l'impôt sur le revenu. Le projet de loi de finances pour 2027, non encore voté en octobre 2026, mettrait fin à l'exonération d'impôt sur le revenu de la PPV versée en espèces dans les petites entreprises.
Pourquoi l'abondement de l'employeur vaut mieux que votre propre argent
Quand votre employeur complète votre versement, vous obtenez un rendement immédiat qu'aucun placement de marché ne peut promettre. Captez l'abondement en entier avant de placer de l'argent ailleurs.
L'abondement peut atteindre 300 % de votre versement, dans deux limites :
- 3 844,80 € par an sur un PEE ou un PEI (8 % du PASS), ou 7 689,60 € sur un PERCOL (16 % du PASS).
- Les deux dispositifs peuvent se cumuler, soit jusqu'à 11 534,40 € d'abondement en 2026.
Par exemple, verser 1 281,60 € sur un PEE avec un abondement à 300 % rapporte 3 844,80 € de votre employeur : 5 126,40 € arrivent sur le plan. Avec un abondement à 100 %, 1 000 € deviennent 2 000 € avant frais et variations de marché.
Trois réserves. L'abondement est fixé par l'accord de votre entreprise et peut être inférieur, voire inexistant. L'argent est bloqué comme le reste du plan. Enfin, il est investi dans des fonds qui peuvent perdre de la valeur : vérifiez leurs frais.
Fiscalité : environ 10 % à l'entrée
L'intéressement, la participation et l'abondement placés sur un plan ne supportent que la CSG/CRDS, à 9,7 % (9,2 % de CSG et 0,5 % de CRDS). Il n'y a ni impôt sur le revenu ni cotisations sociales à l'entrée, ce dont un euro de salaire ordinaire ne bénéficie pas. Sur 1 000 € placés, environ 97 € partent en CSG/CRDS et environ 903 € sont investis. Le prélèvement propre à l'employeur, le forfait social, est payé par l'entreprise ; il est réduit ou nul dans les petites structures.
Ces 10 % ne sont pas tout le coût. À la sortie, le capital est exonéré d'impôt sur le revenu après la période de blocage, mais les gains supportent des prélèvements sociaux de 18,6 % depuis le 1er janvier 2026, contre 17,2 % auparavant. Sur 2 000 € de gains, cela fait 372 €.
| Étape | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Versement (intéressement, participation, abondement) | Exonéré | CSG/CRDS 9,7 % |
| Versement volontaire personnel | Non déductible | Aucun |
| Sortie après blocage | Exonérée sur le capital et les gains | 18,6 % sur les gains |
Les plafonds 2026 par salarié
| Élément | Plafond | Base |
|---|---|---|
| Intéressement | 36 045 € par an | 75 % du PASS |
| Participation | 36 045 € par an | 75 % du PASS |
| Abondement sur un PEE / PEI | 3 844,80 € par an | 8 % du PASS, dans la limite de 3 fois votre versement |
| Abondement sur un PERCOL | 7 689,60 € par an | 16 % du PASS, dans la limite de 3 fois votre versement |
| Versements volontaires sur un PEE | 25 % de la rémunération annuelle brute | Selon la rémunération |
| PPV exonérée de cotisations sociales | 3 000 €, ou 6 000 € | Avec un accord d'intéressement ou de participation |
Check-list pratique
- Demandez aux RH quels dispositifs existent (PEE, PEI, PERCOL, PERO) et réclamez le règlement du plan et l'accord d'intéressement.
- Repérez la formule d'abondement et son plafond, puis versez de quoi le capter en entier avant d'investir ailleurs.
- Décidez dans le délai si vous touchez votre intéressement, votre participation et votre PPV en espèces ou si vous les placez sur un plan.
- Choisissez le dispositif selon votre horizon : PEE pour des projets à moyen ou long terme (5 ans ou plus), PERCOL pour la retraite.
- Lisez la liste des fonds et leurs frais, car le risque de l'investissement est le vôtre.
- Connaissez les cas de déblocage anticipé. La demande doit en général être faite dans les 6 mois suivant l'événement.
- Si vous quittez l'entreprise, décidez si vous conservez le plan ou si vous le transférez.
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil personnalisé. Les règles et les plafonds changent chaque année. Notre article PER : avantages, inconvénients, est-il toujours intéressant vous aide à peser le volet retraite.
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Quelle différence entre un PEE et un PER d'entreprise ?
Un PEE (ou sa version multi-employeurs, le PEI) sert à financer des projets à moyen ou long terme : l'argent est bloqué 5 ans, avec des cas de déblocage anticipé, mais vous pouvez le conserver aussi longtemps que vous le souhaitez au-delà de 5 ans, et il est restitué en capital. Un PER d'entreprise (PERCOL ou PERO) sert à préparer la retraite : l'argent est bloqué jusqu'à la retraite, avec des cas de déblocage anticipé précis comme l'achat de la résidence principale, et il est restitué en capital ou en rente (généralement en rente pour le PERO obligatoire).
Quel abondement mon employeur peut-il ajouter à mes versements ?
Jusqu'à 300 % de votre versement, dans la limite annuelle de 3 844,80 € sur un PEE ou un PEI (8 % du plafond de la Sécurité sociale, PASS) et de 7 689,60 € sur un PERCOL (16 % du PASS) en 2026. Les deux peuvent se cumuler, soit jusqu'à 11 534,40 €. Le taux exact est fixé par l'accord de votre entreprise et peut être inférieur, voire inexistant.
Les sommes versées sur un PEE ou un PERCOL sont-elles imposées ?
L'intéressement, la participation et l'abondement placés sur un plan ne supportent que la CSG/CRDS à 9,7 %, sans impôt sur le revenu. Vos versements volontaires ne sont pas déductibles. Après la période de blocage, le capital est exonéré d'impôt sur le revenu et les gains supportent 18,6 % de prélèvements sociaux depuis le 1er janvier 2026.
Dois-je toucher mon intéressement en espèces ou le placer sur un plan ?
Perçus en espèces, l'intéressement, la participation et la PPV sont imposables. Placés sur un PEE, un PEI ou un PERCOL, ils sont exonérés d'impôt sur le revenu dans la limite des plafonds, au prix du blocage. Le choix vous appartient, et le délai pour demander le placement est en général de 15 jours après l'information.
Sources
- Opco Direct, prime de partage de la valeur 2026-2027 (consulté le 22 octobre 2026)
- Groupama Épargne Salariale, plafonds 2026
- Que Choisir, hausse de la CSG 2026
- Banque Transatlantique, LFSS 2026 et prélèvements sociaux
- Code du travail numérique, fiche PEE
- AG2R La Mondiale, article 83 et PERO